ПрАТ "НВП "ТЕПЛОАВТОМАТ"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

Примiтки
до фiнансової звiтностi
ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
"НАУКОВОВ ВИРОБНИЧЕ ПIДПРИЄМСТВО ТЕПЛОАВТОМАТ"
за 2014 р.

Фiнансова звiтнiсть публiчного акцiонерного товариства (далi по тексту пiдприємство) складена у вiдповiдностi з Законом України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIV вiд 16.07.99 р. зi змiнами та доповненнями, чинними мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ) та тлумаченнями, розробленими Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi та облiковою полiтикою прийнятою Наказом президента пiдприємства.
Згiдно Наказу Президента № 1 вiд 03.01.2012р датою переходу на МСФЗ прийнято 1 сiчня 2012 р.
До складу фiнансової звiтностi за 2014 рiк входить:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2014 р.;
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) за 2014 рiк;
- Звiт про рух грошових коштiв за 2014 рiк;
- Звiт про власний капiтал за 2014 рiк;
- Примiтки до фiнансової звiтностi за 2014 рiк.
Валютою фiнансової звiтностi є грошова одиниця України - гривня, одиниця вимiру - тис. грн.
Особова iнформацiя про ПАТ "НВП ТЕПЛОАВТОМАТ"
Iдентифiкацiйний код 00225667
Мiсце знаходження: 61001 м. Харкiв, Червонозаводський р-н, вул. Кiрова,38

Харкiвський завод "Теплоавтомат" був органiзований у 1937р. В 27.04.2011 роцi перереєстровано в Публiчне акцiонерне товариство " НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПIДПРИЕМСТВО ТЕПЛОАВТОМАТ"
Статутний фонд товариства складає 7215000,00 грн., який подiлений на 4810000,00 штук простих iменних акцiй рiвною вартiстю 1,5 грн.
Кiлькiсть акцiонерiв - 443
Керує пiдприємством Правлiння, яке очолює Голова правлiння - президент.
Основними напрямками спецiалiзацiї ПАТ "ПНВ ТЕПЛОАВТОМАТ"
-Установлення та монтаж машин i устаткування
-Виробництво iнструментiв i обладнання для вимiрювання, дослiдження та навiгацiї
-Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна

Голова правлiння пiдприємства - Бiкєєв Тахир Рабiфович
Головний бухгалтер - Даценко Наталiя Михайлiвна

Основа пiдготовки фiнансової звiтностi.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ). Ця фiнансова звiтнiсть є першим повним пакетом фiнансової звiтностi, пiдготовленої у вiдповiдностi до МСФЗ 1 "Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi". Згiдно з вимогами МСФЗ 1, пiдприємство розкриває узгодження власного капiталу у звiтностi за попереднiми ПСБО з власним капiталом у звiтностi за МСФЗ станом на дату переходу 01.01.2012 р. Пiдприємство не наводить узгоджень сукупного доходу за 2012 рiк та власного капiталу станом на 31.12.2012 р., тому що припинила облiк за ПСБО на 01.01.2012 р. та немає узгоджувальної iнформацiї за 2012 рiк та на 31.12.2012.
Ця фiнансова звiтнiсть є повним пакетом фiнансової звiтностi, що наводиться pазом порiвняльною iнформацiєю за 2013 рiк.

Ця фiнансова звiтнiсть не є консолiдованою фiнансовою звiтнiстю, а є окремою фiнансовою звiтнiстю Публiчного акцiонерного товариства "НАУКОВО-ВИРОБНИЧЕ ПIДПРИЕМСТВО ТЕПЛОАВТОМАТ" , без врахування змiни чистих активiв чи результатiв дiяльностi iнших пiдприємств.
Фiнансова звiтнiсть складена у вiдповiдностi до МСФЗ, що є чинними станом на 31.12.2014 р. Пiдприємство не застосовує жодних МСФЗ достроково.
Формат фiнансових звiтiв представлений з урахуванням вимог Мiнiстерства фiнансiв України, що затверджує форми фiнансових звiтiв в Українi.
Статтi фiнансової звiтностi за МСФЗ вписанi в найбiльш доречнi рядки форм фiнансових звiтiв, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України.
Рядки не мiстять посилань на вiдповiднi Примiтки, тому що це не передбачено формами, але Примiтки структурованi для полегшення користування.
Ця фiнансова звiтнiсть складена в тисячах гривень, всi суми округленi до тис. грн., крiм випадкiв, де вказано iнше.
Дана фiнансова звiтнiсть пiдготовлена у вiдповiдностi з принципом оцiнки за iсторичною собiвартiстю.
Пiдприємство веде свої бухгалтерськi записи в українськiй гривнi, як того вимагають нацiональнi стандарти бухгалтерського облiку.
Пiдприємство визначило українську гривню в якостi функцiональної валюти, одиниця вимiру - тис. грн.
Фiнансова звiтнiсть пiдготовлена з використанням припущення про продовження дiяльностi пiдприємства в осяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов'язань в ходi нормальної операцiйної дiяльностi.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва оцiнок i припущень, якi впливають на вiдображення у звiтностi сум активiв i зобов'язань та розкриття iнформацiї про потенцiйнi активи та зобов'язання на дату складання балансу (звiту про фiнансовий стан).

Опис важливих аспектiв облiкової полiтики.
Прийнята облiкова полiтика застосовується вперше для повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ. Надалi планується застосування такої облiкової полiтики, що вiдповiдатиме облiковiй полiтицi, застосованiй в попередньому звiтному роцi, за винятком добровiльної змiни облiкової полiтики, i можливого впливу наведених нижче стандартiв та iнтерпретацiй i поправок (змiн) до них, якi набирають чинностi з 1 сiчня 2015 року та iнших майбутнiх дат.
Протягом 2013-2014 рр. облiкова полiтика фактично не змiнювалася. Нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, i поправки (змiни) до них, якi набули чинностi у 2014 роцi, але не вплинули на облiкову полiтику та окрему фiнансову звiтнiсть ПАТ "НВП Теплоавтомат":
- МСФЗ (IAS) 19 - "Виплати працiвникам" (у новiй редакцiї)
- МСФЗ (IAS) 28 - "Iнвестицiї в асоцiйованi компанiї та спiльнi пiдприємства"
- Поправки до МСФЗ (IFRS 1) - "Позики, наданi державою"
- Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 - "Розкриття iнформацiї - взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань"
- МСФЗ (IFRS) 10 - "Консолiдована фiнансова звiтнiсть", МСФЗ (IAS) 27 - "Окрема фiнансова звiтнiсть"
- МСФЗ (IFRS) 11 - "Спiльна дiяльнiсть"
- МСФЗ (IFRS) 12 - "Розкриття iнформацiї про частки участi в iнших суб'єктах господарювання"
- Iнтерпретацiя (IFRIC) 20 - "Витрати на розкривнi роботи на етапi експлуатацiї розроблюваного вiдкритим способом родовища"
Крiм того, нижче наводяться стандарти та iнтерпретацiї, i поправки (змiни) до них, якi були випущенi, але ще не вступили в силу на дату фiнансової звiтностi (31 грудня 2014 року). ПАТ має намiр застосовувати цi стандарти з дати набуття чинностi, якщо вони є доречними (або будуть надалi доречнi) для її дiяльностi.
Поправки до МСФЗ (IAS) 32 - "Взаємозалiк фiнансових активiв i фiнансових зобов'язань"
В рамках цих поправок роз'яснюється значення фрази "на даний момент володiє юридично закрiпленим правом на здiйснення взаємозалiку". Поправки також описують, як слiд правильно застосовувати критерiї взаємозалiку в МСФЗ (IAS) 32 стосовно систем розрахункiв (таких як системи єдиного клiрингового центру). Передбачається, що данi змiни не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або пiсля цiєї дати.
МСФЗ (IFRS) 9 - "Фiнансовi iнструменти"
МСФЗ (IFRS) 9 був випущений за результатами першого етапу проекту Ради з МСФЗ iз замiни МСФЗ (IAS) 39. Спочатку передбачалося, що стандарт набуде чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 р., але потiм дата обов'язкового застосування була перенесена на 1 сiчня 2015 р. Застосування МСФЗ (IFRS) 9 може в майбутньому вплинути на класифiкацiю та оцiнку фiнансових активiв (оскiльки всi некотированi iнструменти капiталу, що облiковуються за собiвартiстю, повиннi будуть облiковуватися за справедливою вартiстю). Товариство оцiнить цей вплив у майбутньому, комплексно з матерiалами iнших етапiв проекту пiсля їхньої публiкацiї.
Поправки до МСФЗ (IFRS) 10", МСФЗ (IFRS) 12, МСФЗ (IAS) 27 - "Iнвестицiйнi компанiї "
Цi поправки роблять виключення з вимог щодо консолiдацiї, а саме: iнвестицiйнi компанiї не повиннi консолiдувати iнвестицiї, якi вони, в сутностi, контролюють, проте повиннi облiковувати та оцiнювати цi iнвестицiї за справедливою вартiстю. Цi поправки не вплинуть на окрему фiнансову звiтнiстьТовариства. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або пiсля цiєї дати.
Поправки до МСФЗ (IAS) 39 та МСФЗ (IFRS) 9 - Поновлення деривативiв та продовження облiку хеджування
Цi поправки передбачають винятки щодо вимоги про припинення облiку хеджування в умовах, коли iнструмент хеджування потрiбно поновити в результатi вимог закону або нормативного акту. Передбачається, що цi змiни не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або пiсля цiєї дати.
Запропонованi поправки до МСФЗ (IAS) 36 - Розкриття iнформацiї про суму вiдшкодування для нефiнансових активiв
Цi поправки стосуються розкриття щодо сум вiдшкодування знецiнених активiв, а саме їхньої справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж, як наслiдок набуття чинностi нового стандарту МСФЗ (IFRS) 13 "Оцiнка справедливої вартостi". Передбачається, що цi змiни суттєво не вплинуть на фiнансову звiтнiсть Пiдприємства. Поправки набувають чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2015 р. або пiсля цiєї дати.
Iнтерпретацiя IFRIC 21 "Обов'язковi платежi (збори)"
Основним питанням Iнтерпретацiє є: коли пiдприємство повинно визнати зобов'язання зi сплати зборiв, що накладаються державними органами (крiм податкiв на прибуток). Зобов'язуюча подiя роз'яснена як подiя або дiяльнiсть, визначена у вiдповiдному законодавствi, яка призводить до сплати збору. Ця iнтерпретацiя не вплине на фiнансову звiтнiсть Компанiї, оскiльки поточна облiкова полiтика передбачає нарахування зобов'язань по всiх обов'язкових платежах (зборах) вiдповiдним чином. Iнтерпретацiя набуває чинностi для рiчних звiтних перiодiв, що починаються 1 сiчня 2014 р. або пiсля цiєї дати.
Критерiї визнання фiнансової звiтностi
Активи - ресурси, контрольованi пiдприємством, в результатi подiй минулих перiодiв, вiд яких пiдприємство очiкує отримання економiчної вигоди в майбутньому.
Зобов'язання - поточна заборгованiсть пiдприємства, що виникла внаслiдок подiй минулих перiодiв, врегулювання, якої призведе до вiдтоку з пiдприємства ресурсiв, що мiстять економiчну вигоду.
Капiтал - що залишається частка в активах пiдприємства пiсля вирахування всiх зобов'язань .
Дохiд - прирiст економiчних вигод протягом звiтного перiоду , у формi припливу (або збiльшення) активiв або зменшення зобов'язань, що приводить до збiльшення капiталу, не пов'язаного з внесками власникiв.
Витрати - зменшення економiчних вигод протягом звiтного перiоду, що вiдбувається у формi вiдпливу активiв або збiльшення зобов'язань , що спричиняють зменшення капiталу , не пов'язаного з його розподiлом мiж власниками (акцiонерами) .
Облiк нематерiальних активiв
Нематерiальнi активи пiдприємства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно МСБО 38 "Нематерiальнi активи".
Нематерiальними активами визнаються контрольованi суспiльством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства i використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi , в адмiнiстративних цiлях чи передачу в оренду iншим особам.
Собiвартiсть внутрiшньо генерованого нематерiального активу складається з усiх витрат на створення , виробництво та пiдготовку активу до використання. Витрати на дослiдження (науково- дослiднi роботи ) визнаються витратами в перiодi їх виникнення. Нарахування амортизацiї iнших нематерiальних активiв проводиться щомiсячно прямолiнiйним методом виходячи з термiну корисного використання . Термiн корисного використання визначається лiцензiйною угодою та / або оцiночним шляхом. При встановленнi термiну корисного використання оцiночним шляхом переважнiше прийняти найменшу з передбачуваних оцiнок строку корисного використання. У будь-якому випадку при оцiнцi строку корисного використання необхiдно виходити не бiльше нiж з п'яти рокiв , навiть якщо лiцензiєю або законодавством дозволений бiльший термiн , тобто пiсля закiнчення п'яти рокiв нематерiальний актив повинен бути повнiстю з амортизований .
Облiк основних засобiв.
Основнi засоби пiдприємства враховуються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi вiдповiдно до МСБО 16 " Основнi засоби".
Основнi Засоби - це активи, якi використовуються товариством для основної дiяльностi, для здачi в оренду iншим компанiям , або для адмiнiстративних цiлей i передбачається використовувати протягом бiльш одного року, не передбачаються до перепродажу здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому можуть бути надiйно оцiненi для цiлей облiку та амортизацiї передбачено розподiл основних засобiв по групах. Термiн корисного використання для основних засобiв встановлено для групп згiдно законодавства України.
Нарахування амортизацiї за основними засобами проводиться щомiсячно прямолiнiйним методом .
Амортизацiя починає нараховуватися з першого числа мiсяця , наступного за датою введення в експлуатацiю.
Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв i збиткiв у тому перiодi , в якому вони були понесенi.
Основнi засоби, вартiсть яких нижче 1000 грн. , дозволяється повнiстю списувати на собiвартiсть (зменшення оподатковуваної бази ) в момент введення основного засобу в експлуатацiю. Основний засiб вибуває у момент його фiзичного вибуття, яке оформляється актом. Навiть якщо основний засiб повнiстю замортизовано, воно залишається на балансi до моменту вибуття .
Облiк запасiв .
Облiк запасiв за мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi регулюється МСБО 2 "Запаси" .
Запаси - це активи, якi утримуються для продажу в господарськiй дiяльностi перебувають у процесi виробництва для такого продажу або iснують у формi основних чи допомiжних матерiалiв для використання у виробничому процесi або при наданнi послуг.
Запаси слiд оцiнювати за найменшим з двох показникiв : собiвартiсть або чиста вартiсть реалiзацiї . Чиста вартiсть реалiзацiї - це можлива цiна реалiзацiї в ходi звичайної дiяльностi Компанiї за вирахуванням розрахункових витрат з продажу. Чиста вартiсть реалiзацiї для незавершеного виробництва i готової продукцiї на складi визначається за окремими найменуваннями .
Оцiнка вибуття запасiв ( вiдпуск у виробництво , продаж , безкоштовна передача тощо ) у бухгалтерському облiку здiйснюється методом "перше надходження - перший вiдпустку " ( ФIФО) .
Облiк незавершеного виробництва
Об'єктами незавершеного виробництва є незакiнченi калькуляцiйнi одиницi (замовлення, напiвфабрикати, вироби тощо) .
Незавершене виробництво входить до складу запасiв пiдприємства, тому має бути оцiнений на кожну дату балансу для вiдображення у фiнансовiй звiтностi пiдприємства. Вiдображення запасiв у фiнансовiй звiтностi проводиться за первiсною вартiстю .
Способом визначення кiлькiсного залишку незавершеного виробництва є проведення iнвентаризацiї .
У бухгалтерському облiку фактична собiвартiсть незавершеного виробництва дорiвнює залишку за дебетом рахунка 23 "Виробництво". В аналiтичному облiку фактична собiвартiсть вiдображається по замовленнях в розрiзi калькуляцiйних статей витрат.
Облiк дебiторської заборгованостi , резерв сумнiвних боргiв
Дебiторська заборгованiсть подiляється на 2 частини:
- Дебiторська заборгованiсть з основної дiяльностi
- Iнша дебiторська заборгованiсть (включає передоплати i аванси виданi ). Дебiторська заборгованiсть включає ПДВ (у випадках , коли рахунки виставляються з ПДВ) .
Первiсне визнання дебiторської заборгованостi здiйснюється за справедливою вартiстю переданих активiв. У Балансi вiдображати окремим рядком Дебiторську заборгованiсть за внутрiшнiми розрахунками . Дебiторська заборгованiсть вiдображається в балансi за чистою вартiстю реалiзацiї за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв. Суму резерву сумнiвних боргiв формувати виходячи з питомої ваги безнадiйних боргiв у чистому доходi вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг на умовах наступної оплати за три попереднi роки i не враховується в розрахунку суми потокової дебiторської заборгованостi за термiнами виникнення до пiвтора рокiв.
Списання безнадiйного боргу проводиться пiсля закiнчення строку позовної давностi або за рiшенням суду про банкрутство боржника. Якщо на момент списання заборгованостi пiд неї вже зроблений резерв, то списання заборгованостi проводиться за рахунок зменшення суми нарахованого резерву. Таким чином, звiт про прибутки i збитки не зачiпається.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi в будь-якiй формi: готiвка, поточнi рахунки в банках, перекази в дорозi .
До еквiвалентiв грошових коштiв вiдносяться короткостроковi (з термiном погашення не бiльше 3 -х мiсяцiв), високолiквiднi вкладення, легко оборотнi в заздалегiдь вiдому суму грошових коштiв i зазнають незначного ризику змiни їх вартостi, як, наприклад, чековi книжки та вклади по депозитах. Векселi, навiть короткостроковi, не є еквiвалентами грошових коштiв. Фiнансова звiтнiсть пiдприємства складається в нацiональнiй валютi України ( гривнi), що є функцiональною валютою. Господарськi операцiї, проведенi в iноземнiй валютi , при первiсному визнаннi вiдображаються у гривнi за курсом НБУ на дату здiйснення операцiї .
Курсовi рiзницi, що виникають при перерахунку вiдображаються пiдсумовуючим пiдсумком, у звiтi про фiнансовi результати того перiоду, в якому вони виникли.
Визнання доходiв i витрат
Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує впевненiсть, що в результатi операцiї вiдбудеться збiльшення економiчних вигод , а сума доходу може бути достовiрно визначена.
Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається, тодi,коли фактично здiйснено перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами ( товар вiдвантажено i право власностi передано), i дохiд вiдповiдає всiм критерiям визнання вiдповiдно до МСБО 18 .
Особливих умов визнання доходу вiд реалiзацiї готової продукцiї у вiдповiдностi з полiтикою пiдприємства не передбачено .
Визнанi доходи вiд звичайної дiяльностi класифiкуються в бухгалтерському облiку за такими групами:
- дохiд (виручка ) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт,послуг);
- НДДКР
- дохiд вiд послуг КПП, консультацiйнi послуги , прибирання територiї , роялтi
- дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв;
- дохiд вiд операцiйної оренди активiв;
- дохiд вiд вiдшкодування комунальних послуг,
- дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi;
- отриманi штрафи, пенi, неустойки;
-вiдшкодування ранiше списаних активiв;
- дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi;
- iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi;- дохiд вiд iнвестицiй в асоцiйованi пiдприємства;
- дохiд вiд iнвестицiй в дочiрнi пiдприємства;- дивiденди отриманi ;- вiдсотки отриманi ;
- iншi доходи вiд фiнансових операцiй;
- дохiд вiд реалiзацiї необоротних активiв;
- дохiд вiд безоплатно отриманих активiв ;
- iншi доходи вiд звичайної дiяльностi;
-вiдшкодування збиткiв вiд надзвичайних подiй;
- iншi надзвичайнi доходи .
Витрати, пов'язанi з отриманням доходу, визнаються одночасно з вiдповiдним доходом.
Облiк витрат здiйснювати згiдно МСФЗ.
Основна дiяльнiсть - операцiї, пов'язанi з виробництвом або реалiзацiєю (товарiв, робiт, послуг), якi є головною метою створення пiдприємства i забезпечують основну частку його доходу .
Об'єкт витрат - продукцiя, роботи, послуги або вид дiяльностi пiдприємства, якi потребують визначення, пов'язаних i їх виробництвом (виконанням ) витрат .
Звiдси, витрати на основну дiяльнiсть ( основне виробництво ) - це витрати, зробленi при виконаннi робiт, послуг, випуску продукцiї, пов'язанi безпосередньо з ними i потребують вартiсного визначення .
До затрат вiдносяться:
- Виробнича собiвартiсть. У виробничу собiвартiсть робiт , послуг включаються власнi витрати пiдприємства, пов'язанi з їх виконанням , а також витрати на виконання робiт стороннiми пiдприємствами , установами , органiзацiями (к / а ) .У виробничу собiвартiсть ( 23 рахунок ) включаються ;- прямi матерiальнi витрати;- прямi витрати на оплату працi;- iншi прямi витрати;- загальновиробничi витрати (рахунок 91 )
- Загальновиробничi витрати. До складу загальновиробничих витрат включаються витрати на управлiння i органiзацiю виконання робiт, послуг та випуском продукцiї.
- Адмiнiстративнi витрати. До адмiнiстративних витрат вiдносяться такi загальногосподарськi витрати, спрямованi на обслуговування та управлiння пiдприємством.
- Витрати на збут. Витрати на збут включають такi витрати , пов'язанi з реалiзацiєю ( збутом) продукцiї, робiт , послуг.
- Витрати з податку на прибуток. Витрати з податку на прибуток визначаються i вiдображаються у фiнансовiй звiтностi пiдприємства вiдповiдно до МСБО 12 . Витрати з податку на прибуток , що вiдображаються у звiтi про фiнансовi результати , складаються з сум поточного та вiдстроченого податку на прибуток.
- Подiї пiсля дати балансу. Керiвництво пiдприємства визначає порядок, дату пiдписання фiнансової звiтностi та осiб, уповноважених пiдписувати звiтнiсть.
- Податок на додану вартiсть. Порядок вiдображення у фiнансовiй звiтностi специфiки податку на додану вартiсть (далi по тексту - ПДВ), передбаченої законодавством України, мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi не врегульованi. Вiдповiдно до законодавства України ПДВ виникає не тiльки на етапi передачi товарiв / послуг , але й на момент здiйснення попередньої оплати за такi товари / послуги, тобто в протирiччя з самою суттю справляння даного податку, а саме: " Додана вартiсть, що є основою для справляння ПДВ, виникає на всiх стадiях виробництва та обiгу товарiв / послуг, але не виникає при перерахуваннi попередньої оплати за такi товари / послуги" .

Баланс (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31.12.2014 р.

/31.12.2014г./31.12.2013г./31.12.2012г.
/тис. грн./тис. грн./тис. грн.
Необоротнi активи / / /
Нематерiальнi активи/137/247/357
Основнi засоби/11690/12600/12372
Iнвестицiйна нерухомiсть///
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:/-/-/64
iншi фiнансовi iнвестицiї /-/-/-
Довгострокова дебiторська заборгованiсть /-/-/-
Вiдстроченi податковi активи /-/-/-
/11827/12847/12793
Оборотнi активи/ / /
Запаси /2990/3225/4269
Дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги/204/441/59
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:///
за виданими авансами/222/296/1333
з бюджетом/166/122/141
у тому числi з податку на прибуток/18/7/-
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть
Прточнi фiнансовi iнвестицiї/796
-/415
-/1032
-
Грошi та їх еквiваленти /111/148/102
Iншi оборотнi активи /37/125/215
/4526/4772/7151
Усього активи/16353/17619/19944
///
Власний капiтал / / /
Зареєстрований капiтал /7215/7215/7215/2615
Капiтал у дооцiнках/-/-/-
Резервний капiтал /-/-/-
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) /(1345)/(1177)/(1990)
/5870/6038/5225
Довгостроковi зобов'язання i забезпечення///
Вiдстроченi податковi зобов'язання/-/-/-
Iншi довгостроковi зобов'язання/-/-/-
///
Поточнi зобов'язання i забезпечення
Короткостроковi кредити банкiв/

/

6/

6
Векселi виданi /2636/2456/5141
Поточна кредиторська заборгованiсть за:///
товари, роботи, послуги /2338/2828/2766
розрахунками з бюджетом///6
у тому числi з податку на прибуток/-/-/-
розрахунками зi страхування/26/41/75
розрахунками з оплати працi/102/338/162
Поточна кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами/3481/4659/6528
Поточна кредиторська заборгованiсть за розрахунками з учасниками///
Поточнi забезпечення
Доходи майбутнiх перiодiв ///
Iншi поточнi зобов'язання/44/50/35
/8631/10378/14719
Усього капiтал та зобов'язання/16353/17619/19944


1.Основнi засоби.
На балансi пiдприємства облiковуються основнi засоби:
/31.12.2014/31.12.2013/31.12.2012
/тис. грн./тис. грн./тис. грн.
Первiсна вартiсть /22860/22739/21599
Сума зносу/11170/10139/9227
Залишкова вартiсть/11690/12600/12372
Амортизацiя основних засобiв обчислюється прямолiнiйним методом.
За 2013 рiк було придбано основних засобiв на 1182 тис. грн., iз них:
- машини та обладнання - 1179 тис. грн.,
- iнструменти, прилади, iнвентар- 3 тис.грн.
За 2014р. пiдприємством були придбанi машини та обладнання на суму 92 тис.грн., iнструменти, прилади, iнвентар на 45 тис.грн.
За 2013 рiк в наслiдок лiквiдацiї вибуло основних засобiв - по первiснiй вартостi 42 тис.грн., а в 2014 роцi - 238 тис.грн.
Основнi засоби представленi наступним чином:
вартiсть/Групи основних засобiв
/Будинки, споруди, передавальнi пристрої/Машини та обладнання/Транспортнi засоби/Iнструменти, прилади, iнвентар/Бiблiотечнi фонди/Усього
Первiсна вартiсть://////
Залишок на 31.12.2012р./15825/5179/68/524/3/21599
поступило//1179//3//1182
вибуло//6//36//42
Залишок на 31.12.2013р./15825/6352/68/491/3/22739
поступило/211/103//45//359
вибуло//213//25//238
Залишок на 31.12.2014р./16036/6242/68/511/3/22860
Накопичений знос://////
Залишок на 31.12.2012р./5719/3072/68/365/3/9227
Амортизацiя за 2012рiк/463/445//46/-/954
Вибуло за 2013р.//6//36/-/42
Залишок на 31.12.2013р/6182/3511/68/375/3/10139
Амортизацiя за 2013р./690/526//44//1260
Вибуло за 2014р.//210//19//229
Залишок на 31.12.2014р./6872/3827/68/400/3/11170
Залишкова вартiсть://////
Залишок на 31.12.2012р./10106/2107/0/159/0/12372
Залишок на 31.12.2013р./9643/2841/0/116/0/12600
Залишок на 31.12.2014р./9164
/2415/0/111/0/11690

Станом на 31.12.2014 р. на пiдприємствi не iснує основних засобiв, що тимчасово не використовуються та основних засобiв (машин та обладнання), вилучених з експлуатацiї для продажу.
Станом на 31.12.2014 р. незавершене будiвництво вiдсутнє.
Переоцiнка основних засобiв за перiод 2013-2014 р.р. не проводилась. Проводилась полiпшення основних засобiв на сумму 222 тис.грн.
Збитки у зв'язку з вибуттям основних засобiв вiдсутня.
2. Нематерiальнi активи.
У складi нематерiальних активiв пiдприємства знаходяться нематерiальнi активи у виглядi придбаного у 2012 роцi програмного забезпечення, яке враховуються на балансi за цiною придбання.
Амортизацiя на нематерiальнi активи нараховується прямолiнiйним методом.
Втрати вiд зменшення корисностi вiдсутня.
31.12.2014 31.12.2013 31.12.2012
тис. грн. тис. грн. тис. грн.
Первiсна вартiсть нематерiальних активiв 1865 1865 1865
Сума зносу 1728 1618 1508
Залишкова вартiсть 137 247 357

3. Фiнансовi активи
На балансi пiдприємства враховуються наступнi фiнансовi активи:
? дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги;
? грошовi кошти.
Фiнансовi активи вiдображаються в балансi по собiвартостi. Знецiнення дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги за 2012-2014 р.р. не вiдбувалось.
Поточна дебiторська заборгованiсть облiковувалася за первинною вартiстю. Основнi дебiтори на 2014р :ПАТ "Харкiвмiськгаз", ПАТ "Укренергоремонт", ТОВ "Телесенс IТ",ПП "Т.С.О.", АК "Харкiвобленерго".


/31.12.2014/31.12.2013/31.12.2012
/тис. грн./тис. грн./тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги/204/441/59
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
За виданими авансами 222 196 1333
З бюджетом 166 122 141
Грошовi кошти 111 148 102

Довгострокова дебiторська заборгованiсть на 2014 вiдсутня.
4.Iнша дебiторська заборгованiсть.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть на 2012 р склала-125 тис.грн, 2013р -415 тис.грн, 2014р -796 тис.грн.
Iншi необоротнi активи 2012р -215 тис.грн., 2013 р.-125 тис.грн.,
2014 -37 тис.грн..
5. Запаси.
Вибуття виробничих запасiв вiдображається за методами iдентифiкованої та середньозваженої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв. Оцiнка запасiв на дату балансу вiдповiдає положенням прийнятої у ПАТ " НВП ТЕПЛОАВТОМАТ" облiкової полiтики.
Протягом звiтного перiоду оцiнка вибуття запасiв при їх вiдпуску у виробництво, продажу та iншому вибуттi виконувалась за методом середньозваженої собiвартостi.
Методи оцiнки товарно - матерiальних цiнностей на пiдприємствi на протязi звiтного перiоду не змiнювалися.
Надходження безоплатно отриманих запасiв вiдсутнє.
На дату балансу запаси, переданi на комiсiю та у заставу, вiдсутнi.
Дооцiнка та уцiнка запасiв у 2014 роцi не проводилася.
Склад запасiв наведений нижче:

/Залишок на 31.12.2012 року/Залишок
на 31.12.2013 року/Залишок
на 31.12.2014 року
Виробничi запаси /689/736/339
Незавершене виробництво/472/291/248
Готова продукцiя/2807/1966/2172
Товари/301/231/231
Всього/4269/3225/2990

Передачi запасiв на комiсiю, переробку та в залог не здiйснювалось.
6. Власний капiтал.
Станом на 31.12.2014 р. власний капiтал згiдно П(С)БО склав 7512 тис. грн., в тому числi:
- статутний капiтал -7512 тис. грн. який розподiлений на 4810 тис.грн. простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 1,5 грн. кожна;
- непокритий збиток 1345 тис.грн.
7. Довгостроковi зобов'язанн i забезпечення
В довгостроковi зобов'язання на пiдприємствi ввiйшов лише довгостроковий кредит в 2012р. який на початок року складав 1580,00 тис. грн. i на протязi року було виплачено. В 2014 р. було взято новий кредит, на кiнець року його зобов'язання склали-1852,00 тис. грн. Прострочених платежiв не було.

8. Поточнi зобов'язання.

Станом на 31.12.2014 р. на балансi кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом склала 4 тис. грн. Iншi поточнi зобов'язання склали на 2014 р.- 44 тис.грн. Не передбачуванi зобов'язання , котрi можуть виникнути внаслiдок минулих подiй, керiвництвом товариства оцiнюються як такi ,що не iснують на дату балансу.

Поточнi зобов'язання вiдображаються в балансi по сумi погашення i складають:


/31.12.2013/31.12.2013/31.12.2012
/тис. грн./тис. грн./тис. грн.
Короткостроковi кредити банкiв/-/6/6
Векселя виданi/2636/2456/5141
кредиторська заборгованiсть за одержаними авансами /3481/4659/6528
товари (роботи, послуги) /2338/2828/2766
поточнi зобов'язання за розрахунками з бюджетом /-/-/6
поточнi зобов'язання за розрахунками зi страхування /26/41/75
поточнi зобов'язання з оплати працi /102/338/162
iншi поточнi зобов'язання /44/63/125
/776/652/653

Станом на 31.12.2014 р. на балансi кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом склала-4 тис.грн. . Iншi поточнi зобов'язання склали на 2014 р.- 44 тис.грн. Непередбачуванi зобов'язання , котрi можуть виникнути внаслiдок минулих подiй, керiвництвом товариства оцiнюються як такi ,що не iснують на дату балансу.
Звiт про фiнансовi результати
Звiт про фiнансовi результати у ПАТ "НВП ТЕПЛОАВТОМАТ" складений на основi даних бухгалтерського облiку, який ведеться згiдно Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", вiд 16 липня 1999 року № 996-XIV з урахуванням внесених до нього змiн та згiдно з вимогами МСФЗ та МСБО для забезпечення єдиних (постiйних) принципiв, методiв i процедур при вiдображеннi поточних операцiй у облiку
Виручку по бартерним контрактам за звiтний перiод пiдприємство не отримувало.

Доход пiдприємства (без урахування ПДВ) включає в себе:
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
чистий доход (виручку) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) /6941/14882
iншi операцiйнi доходи/4023/143
//
iншi доходи/32/-

Витрати пiдприємства:/
2014 рiк/
2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) /5642/9296
адмiнiстративнi витрати /1388/1977
витрати на збут/185/217
iншi операцiйнi витрати /3735/2512
Фiнансовi витрати/170/78
iншi витрати /11/1
Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi за 2014 р. складає 33 тис. грн. Дохiд з податку на прибуток вiд звичайної дiяльностi - 14 тис. грн. Собiвартiсть за 2014 р склала - 5642 тис.грн. За результатами дiяльностi за 2014 рiк пiдприємство має чистий збиток у розмiрi 168 тис. грн.
В 2013 р. чистий прибуток склав 813 тис. грн..
Дивiденди у 2013-2014 р. не виплачувались. Вiдсотки по кредиту склали в 2014 р.-170 тис. грн., 2013 р.-78 тис. грн..
Звiт про рух грошових коштiв
Звiт про грошовi потоки складений у вiдповiдностi, до чинного законодавства України та Наказу по ПАТ "НВП ТЕПЛОАВТОМАТ" "Про облiкову полiтику та органiзацiю бухгалтерського облiку" вiд 01 сiчня 2012 року № 3 та вимогам МСФЗ.
За результатами аналiзу облiкової полiтики можна зробити висновки, що ПАТ "НВП ТЕПЛОАВТОМАТ" при складаннi Звiту про грошовi потоки застосовує, прямий метод, згiдно МСБО 7 "Рух грошових коштiв", де розкрито iнформацiю про основнi класи валових надходжень грошових коштiв. У звiтi вiдображено рух грошових коштiв вiд операцiйної, iнвестицiйної та фiнансової дiяльностi.
Операцiйна дiяльнiсть полягає в отриманнi прибутку вiд продажу робiт (послуг).
1.Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi
Надходження:
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
Реалiзацiя продукцiї(товарiв,робiт,послуг) /1105/2178
Повернення податкiв i зборiв/-/22
Покупцiв i замовникiв авансiв/10182/15743
Повернення авансiв/387/82
Надходження вiд вiдсоткiв за залишками коштiв на поточних рахункiв/11/
Надходження вiд оренди/715/82
Iншi надходження/6/584
Витрачання:/
2014 рiк/
2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
Товарiв (робiт, послуг)/1426/3084
Працi /1132/1617
Вiдрахувань на соцiальнi заходи/437/899
Зобов'язань з податкiв i зборiв/388/658
Зобов'язань з iнших податкiв i зборiв/45/164
Витрати на оплату зобов'язань з ПДВ/39/
Зобов'язань з iнших податкiв i зборiв/304/494
Витрачення на оплату авансiв/6252/8248
Витрачення на оплату повернення авансiв/1699/2808
iншi витрачання /483/955
2.Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi
Надходження вiд реалiзацiї:
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
Надходження вiд погашення позик/457/-
Витрачення на придбання:
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
необоротних активiв /137/1420
надання позик/453/-
3.Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi
Надходження:
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
отримання позики/-/1278
Витрачення на:
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
погашення позики
витрати на сплату вiдсоткiв/395
157/75
77
Чистий рух грошових коштiв за звiтний перiод
/2014 рiк/2013 рiк
/тис.грн./тис.грн.
Залишок коштiв на початок
Вплив змiн валютних курсiв на залишок коштiв
Залишок коштiв на кiнець/148
59

111/102


148
Чистий рух грошових коштiв/-96/46

Станом на 31.12.2014р. на балансi враховуються грошовi кошти в сумi 111 тис.грн. в т.р.:
- в нацiональнiй валютi 20 тис.грн.;
- грошовi кошти вдорозi в iноземнiй валютi 91 тис.грн.
Еквiваленти грошових коштiв на балансi не враховуються.
Грошовi кошти складаються з коштiв вiд операцiйної дiяльностi та iнвестицiйної дiяльностi. Чистий рух грошових коштiв у результатi операцiйної дiяльностi за 2013р. складає 340 тис. грн., 2014р -589 тис. грн.. Видаток чистого руху коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi складає в 2013-1420 тис.грн., 2014р- 137 тис.грн. за рахунок придбання основних засобiв.
Чистий рух коштiв (надходження) - за 2013 рiк складає - 46 тис. грн.,(витрат) - за 2014р .96 тис.грн.

Звiт про власний капiтал
Власний капiтал становить:
/31.12.2014/31.12.2013/31.12.2012
/тис. грн./тис. грн./тис. грн.
Зареєстрований капiтал/7215/7215/7215
Капiтал у дооцiнках///
Резервний капiтал///
Непокритий збиток/(1345)/(1177)/ (1990)
/5870/6038/5225

За 2014 рiк власний капiтал зменшився на 168 тис. грн. за рахунок збитку за 2014рiк. Iншi компоненти власного капiталу залишились без змiн.
За 2013 рiк власний капiтал збiльшився на 813 тис. грн. за рахунок зменшення непокритого збитку. Iншi компоненти власного капiталу залишились без змiн.
Операцiї зi зв'язаними сторонами.
В фiнансовiй звiтностi пiдприємства зв'язаними сторонами вважаються сторони, одна з яких контролює органiзацiю або контролюється нею, або разом з органiзацiєю є об'єктом спiльного контролю.
Вiдповiдно до МСБО 24 " Розкриття iнформацiї про зв'язанi сторони", у разi здiйснення операцiй з пов'язаними сторонами товариство дотримується рiвня звичайних цiн та поточних потреб господарської дiяльностi.
За звiтний перiод операцiї зi зв'язаними сторонами не вiдбувались.
Подiї пiсля звiтної дати.
Подiй, якi могли суттєво вплинути на дiяльнiсть пiдприємства, пiсля звiтної дати до дати затвердження фiнансової звiтностi не вiдбулось.
Товариство оцiнило що в перiод з 31.12.2014 р. i до дати затвердження фiнансової звiтностi до випуску , iснування наступних подiй:
а) подiї, якi свiдчать про умови, що iснували на кiнець звiтного перiоду (подiї, якi вимагають коригування фiнансової звiтностi за рiк 2014); та
б) подiї, якi свiдчать про умови, що виникли пiсля звiтного перiоду (подiї, якi не вимагають коригування фiнансової звiтностi, але вимагають певних розкриттiв).
Жодного типу подiй виявлено не було.
Умовнi та договiрнi зобов'язання
Договiрнi зобов'язання
Товариство не має нiяких договiрних невiдказних чи iнших обтяжливих зобов'язань. Товариство не має договiрних зобов'язань з майбутнього придбання або продажу основних засобiв, iнвестування тощо. Товариство не виступає поручителем (не надавала гарантiй).
Умовнi зобов'язання
Товариство не має умовних активiв чи зобов'язань станом на 31.12.2014 р., Товариство не є та не було стороною жодного судового процесу.
Товариство не бере участi у недержавних пенсiйних планах.

Безперервнiсть дiяльностi.
Товариство складає звiтнiсть на основi безперервностi. Управлiнський персонал не має намiрiв лiквiдувати товариство чи припиняти дiяльнiсть. Товариству не вiдомо про суттєвi невизначеностi, пов'язанi з подiями чи умовами, якi можуть спричинити значний сумнiв щодо здатностi Товариства продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Економiчне середовище, в якому Товариство здiйснює дiяльнiсть.
Товариство усвiдомлює, що на процес рiшення поставлених завдань будуть впливати фактори зовнiшнього та внутрiшнього середовища, якi будуть стримувати або стимулювати його розвиток. Керiвництво вважає за доцiльне окреслити коло таких найбiльш впливових зовнiшнiх та внутрiшнiх факторiв.
Внутрiшнi фактори: рiвень професiйних знань, вмiнь та навичок персоналу; технологiчна ефективнiсть; гнучкiсть системи управлiння Товариства, та її адекватнiсть завданням, якi стоять перед ним; конкурентоспроможнiсть в рiзних сегментах ринку; рiвень ризику по операцiях з покупцями; структура, строковiсть та вартiсть ресурсiв, рiвень ризику по операцiях з банками; рiвень розвитку iнформацiйної системи Товариства, її спроможнiсть забезпечувати пiдтримку прийняття управлiнських рiшень своєчасною та адекватною iнформацiєю; розвиненiсть вiдносин з клiєнтами, спектр продукцiї та послуг, їх якiсть i вартiсть.
Фактори зовнiшнього середовища: темпи росту ВВП; iнфляцiйнi процеси; монетарна полiтика НБУ; тенденцiї на свiтових ринках; обсяг та структура зовнiшнього та внутрiшнього боргу; рiвень грошових доходiв населення, величина та динамiка заборгованостi по виплатi заробiтної плати, пенсiй; платiжна дисциплiна; законодавча база, її стабiльнiсть i прозорiсть; кредитоспроможнiсть та платоспроможнiсть клiєнтiв Товариства ; iнвестицiї та приватизацiйнi процеси; тенденцiї розвитку пiдприємницької дiяльностi, ступiнь розвитку жорсткої конкуренцiї в центрi та регiонах.
Полiтично-економiчна ситуацiя суттєво погiршується, це негативно впливає на фiнансовий та корпоративний сектори в Українi. Керiвництво вважає найбiльш точним лише короткочасний прогноз зовнiшнього середовища, в якому буде дiяти Товариство, в залежностi вiд змiн якого необхiдно буде вносити корективи у перелiк поставлених завдань та до комплексу заходiв по їх реалiзацiї.
Кiнцевий результат розвитку та наслiдки полiтичної та економiчної кризи важко спрогнозувати, однак вони можуть мати подальший серйозний негативний вплив на економiку України та дiяльнiсть Товариства.

Директор Бiкєєв Т.Р.
Головний бухгалтер Даценко Н.М.